A conta contábil no ativo circulante que reflete o saldo de tesouraria é a conta Caixa. Esta conta no final do fechamento anual do balanço influencia e muito no índice de liquidez seca (Ativo circulante descontado os estoques - Passivo circulante) e é representado pelo dinheiro em espécie disponível.
Em algumas empresas o saldo em caixa não representa mais de 10% do Ativo Total, no entanto, quando este saldo for superior a este percentual desconfie. Muitas empresas incorporam o saldo em caixa (dinheiro) com cheques a receber, ao qual deve estar lançado na conta CLIENTES A RECEBER, também existe a possibilidade de estar contabilizado nesta conta cheques prescritos, devolvidos por insuficiência de fundos, e ainda cheques emitidos pelos próprios sócios para compor o saldo de caixa.
Para melhores informações em relação a esta conta é indispensável para a empresa e acionistas a solicitação de auditoria externa.
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/planodecontas.htm
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